Donnerstag, 20. Dezember 2012

Frohe Weihnachten

Das Team der Kanzlei Hilfinger wünscht Ihnen ein schönes und geruhsames Weihnachtsfest und einen guten Start in das Jahr 2013!

Montag, 17. Dezember 2012

Jahresabschluss-Unterlagen

Der Jahreswechsel steht bevor, daher sollten Sie möglichst zeitnah die Jahresabschluss-Unterlagen zusammenstellen, damit man nicht Monate später die Unterlagen zusammensuchen muss. Insbesondere die Zusammenstellung noch nicht abgerechneter Leistungen, Inventurunterlagen und Bescheinigungen von Banken und Versicherungen sollten hier schnellst möglich zusammengestellt und an uns weitergegeben werden, damit wir möglichst früh einen Überblick über das zu erwartende Ergebnis bekommen.

Kanzlei Öffnungszeiten

Unsere Kanzlei ist am 27. und 28. Dezember geschlossen. Wir freuen uns darauf, Sie im neuen Jahr wieder begrüßen zu dürfen.

Freitag, 14. Dezember 2012

Steuerabkommen mit der Schweiz tritt nicht in Kraft

Nachdem der Bundesrat das Gesetzgebungsverfahren bereits blockiert hat, ist nun im Vermittlungsausschuss keine Einigung erzielt worden. Damit ist das Steuerabkommen mit der Schweiz vorerst gescheitert. Ob stattdessen mit der Schweiz nachverhandelt und ein neues Abkommen umgesetzt werden wird, ist derzeit völlig offen.

Montag, 10. Dezember 2012

Weihnachtsfeier / Betriebsveranstaltung

Zweimal im Jahr können Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern im Rahmen von Betriebsveranstaltungen Zuwendungen bis zu 110 Euro brutto je Arbeitnehmer zukommen lassen (z.B. Essen, Übernachtung).

Dienstag, 4. Dezember 2012

Weihnachtsgeschenke

Geschenke an Geschäftspartner, bei denen es sich nicht um Kleinbetrags-Werbegeschenke handelt, sind je Geschäftspartner nur bis zu einem Netto-Wert i.H.v. 35 Euro abzugsfähig. Sofern kein Vorsteuerabzug möglich ist, handelt es sich um eine Brutto-Grenze.

Montag, 26. November 2012

Überarbeitung unserer Website

Wegen einer Neugestaltung ist unsere Website www.hilfinger.de derzeit nur als Interims-Seite eingerichtet.

Umsatzsteuer bei Lebensmittelspenden an mildtätige Vereinigungen

Grundsätzlich sind Lebensmittelabgaben und -spenden umsatzsteuerpflichigte Wertabgaben. Mit einem aktuellen Schreiben hat das Bundesministerium der Finanzen jedoch festgelegt, dass bei der Abgabe von Lebensmitteln, die kurz vor dem Ablauf des Mindesthaltbarkeitsdatum sind, keine Umsatzsteuer zu entrichten ist, wenn sie an mildtätige Vereinigungen (z.B. die Tafeln) abgegeben werden.

Freitag, 23. November 2012

Bundesrat stoppt Steuerabkommen mit der Schweiz

Das vom Bundestag abgesegnete Steuerabkommen mit der Schweiz wurde vom Bundesrat abgelehnt und tritt somit nicht wie geplant zum Jahreswechsel in Kraft. Lediglich eine Einigung im Vermittlungsausschuss könnte ein Inkrafttreten des Abkommens noch retten.

Montag, 19. November 2012

Umsatzsteuer bei Heilbehandlungen

Zwischenzeitlich wurde eine BMF-Schreiben zur Anwendung des sehr negativen BFH-Urteils zur Umsatzsteuerfreiheit von Heilbehandlungen erlassen. Darin wird ausgeführt, dass die Umsatzsteuerfreiheit von Heilbehandlungen durch Mitglieder von Heilhilfsberufen (z.B. Physiotherapeuten) nur noch bei Vorliegen der entsprechenden beruflichen Qualifikation und zusaätzlich bei Vorliegen einer ärztlichen Verordnung, vorliegt. Besonderes Problem stellen hier Folgebehandlungen dar, die ohne erneute ärztliche Verordnung durchgeführt werden. Diese sind Umsatzsteuerpflichtig! Es sollte also immer eine entsprechende ärztliche Verordnung vorab eingeholt werden. Die Verordnung ist nicht notwendig, wenn die Heilmaßnahmen im Rahmen einer Vorsorge-/ Rehabilitationsmaßnahme durchgeführt werden.

Mittwoch, 14. November 2012

Umsatzsteuerpflicht bei Ebay-Verkäufen

Höchst Problematisch ist seit jeher die Beurteilung, ob Ebay-Verkäufe aus dem Privatvermögen eine entsprechende Umsatzsteuerpflicht auslösen. Der Bundesfinanzhof hat zwischenzeitlich einige Kriterien hierzu aufgestellt. Nicht umsatzsteuerpflichtig sind Ebay-Verkäufe nur dann, wenn sie nicht im Zusammenhang mit einer bereits ausgeübten Unternehmertätigkeit stehen und wenn sie aus dem Privatvermögen heraus vorgenommen werden.
Die Ebay-Tätigkeit kann jedoch auch zum entstehen einer neuen Unternehmertätigkeit führen, die die Umsatzsteuerpflicht neu begründet. Hierzu ist jedoch eine Einzelfallbetrachtung notwendig, in die insbesondere Kriterien wie die Nachhaltigkeit und Häufigkeit der Verkäufe und den zeitlichen Zusammenhang zwischen Ein- und Weiterverkauf der Ware, einzubeziehen sind. Selbst wenn durch die Verkäufe eine unternehmerische Tätigkeit entsteht, könnte ggf. noch die Kleinunternehmerregelung dazu führen, dass dennoch keine Umsatzsteuer zu entrichten ist.

Montag, 5. November 2012

Nachweispflichten bei Bewirtungsaufwendungen

Mit einem aktuellen Urteil hat der BFH erneut die strengen Anforderungen an Bewirtungsbelege klargestellt:
Auf dem Beleg müssen neben den immer zu beachtenden Rechnungsbestandteilen noch folgende Angaben enthalten sein: Anlass der Bewirtung, Namen aller Teilnehmer (auch des Gastgebers!).

Donnerstag, 25. Oktober 2012

Montagekosten beim Möbelkauf steuerlich berücksichtigen

Der Lohnanteil von Handwerkerleistungen ist seit einigen Jahren auch für den eigenen Haushalt steuerlich begünstigt. Zwischenzeitlich hat das Finanzgericht München bestätigt, dass auch die Kosten für den Aufbau von neuen Möbeln begünstigt ist. Voraussetzung ist, dass die Montagekosten in einer Rechnung gesondert aufgelistet werden und die Rechnung per Banküberweisung beglichen wird.

Montag, 22. Oktober 2012

Nachträgliche Schuldzinsen nach Veräußerung des Vermietungsobjekts

Mit einem aktuellen Urteil hat der BFH entschieden, dass Zinsaufwendungen für Darlehen, die zur Anschaffung eines Mietobjekts verwendet wurden auch nach Veräußerung des Mietobjekts noch als Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig sind. Dies gilt jedoch nur, sofern der Veräußerungserlös vollständig zur Tilgung des Darlehens verwendet oder ein alternatives Mietobjekt angeschafft wurde.

Dienstag, 16. Oktober 2012

Achtung: Schreiben von Branchenverzeichnissen

Derzeit sind wieder zahlreiche Schreiben von diversen Branchenverzeichnissen in Umlauf, die auf der Vorderseite lediglich eine kostenfreie Überprüfung der bereits vorliegenden Adressdaten fordern. Im Kleingedruckten wird hier jedoch darauf hingewiesen, dass bei unterschriebener Rücksendung ein Vertrag über ein kostenpflichtiges Premiumpaket abgeschlossen wird. Diese Pakete kosten teilweise zwischen 300 und weit über 1.000 Euro. Die entsprechenden Branchenverzeichnisse bestehen zwar teilweise im Internet, werden jedoch von diversen unseriösen ausländischen Firmen betrieben und erfüllen nur selten die Werbewirksamkeit, die bei anderen Branchenverzeichnissen erzielt werden. . Die regionalen und seriösen Betreiber von Branchenverzeichnissen nehmen in der Regel persönlich Kontakt auf, um entsprechende Änderungen zu besprechen.

Freitag, 5. Oktober 2012

Authentifizierung zur Einreichung von USt-VA und Lohnsteuer-Anmeldungen

Ab dem Veranlagungszeitraum 2013 ist die Übermittlung der USt-Voranmeldungen und der LSt-Anmeldungen über das Elster-Online-Portal nur noch mittel Authentifizierung möglich. Alle Steuerpflichtigen, die ihre Anmeldungen selbst übermitteln, sollten sich daher rechtzeitig registrieren, da die Bearbeitungsdauer 2-3 Wochen dauern kann.

Dienstag, 2. Oktober 2012

Eintragung Freibeträge für den Lohnsteuerabzug

Freibeträge, die für das Jahr 2013 eingetragen werden sollen, sollten schnellst möglich beantragt werden. Die Freibeträge werden nicht wie im vergangenen Jahr automatisch übernommen.

Mittwoch, 26. September 2012

Hinweis des Arbeitgebers auf Ausweispflicht

In zahlreichen Branchen (z.B. Gastronomie, Hotel, Baugewerbe) müssen sich die Arbeitnehmer bei einer Prüfung der Zollbehörde sofort ausweisen können. Bei Verstößen werden erhebliche Bußgelder festgesetzt. Das Bußgeld wird gegen den Arbeitgeber festgesetzt, wenn dieser nicht nachweisen kann, dass er die Arbeitnehmer auf die Verpflichtung hingewiesen hat.

Aushangpflichten des Arbeitgebers

Der Arbeitgeber ist dazu verpflichtet, die Arbeitnehmer über arbeitsschutzrelevante Gesetze zu informieren, die für den Arbeitnehmerkreis von Interesse sind, z.B. Jugendschutzgesetz bei Beschäftigung eines Jugendlichen, Mutterschutzgesetz bei Beschäftigung von mehr als 3 Frauen usw.

Montag, 24. September 2012

Finanzierungszusammenhang bei Investitionsdarlehen

Um die Einschränkung des Schuldzinsenabzugs aufgrund von Privatentnahmen zu vermeiden ist eine direkte Zuordnung von Darlehensbeträgen zu den finanzierten Wirtschaftsgütern möglich, da hier keine Kürzung vorgenommen werden muss. Um einen Finanzierungszusammenhang darzustellen muss der Darlehensbetrag auf ein separates Investitionskonto ausgezahlt werden, von dem aus ausschließlich die Anschaffung bezahlt wird. Alternativ ist eine Auszahlung auf das betriebliche Girokonto ausnahmsweise dann unschädlich, wenn zwischen Darlehensauszahlung und Bezahlung der Anschaffung nicht mehr als 30 Tage liegen.

Donnerstag, 20. September 2012

Nichtabführung von Sozialversicherungsbeiträgen kann Straftat darstellen

Der Arbeitgeber ist nicht nur verpflichtet, die zu entrichtenden Sozialversicherungsbeiträge für die Arbeitnehmer zu ermitteln und anzumelden, sondern auch den Arbeitnehmeranteil für den Arbeitnehmer abzuführen. Die Nichtabführung stellt einen Straftatbestand dar, der mit einer Freiheitsstrafe belegt werden kann. Eine Straftat liegt dann nicht vor, wenn der Arbeitgeber nicht in der Lage war, die Beiträge zu entrichten. Im Fall der Zahlungsunfähigkeit gilt hier jedoch nicht der Grundsatz, dass alle Gläubiger anteilig bedient werden müssen. Die Sozialversicherungsbeiträge haben immer Vorrang. Wird dies nicht berücksichtigt, kann sich hieraus wieder ein strafrechtlicher Tatbestand ergeben.

Mittwoch, 19. September 2012

In eigener Sache

Aufgrund von Umbauarbeiten an der EDV bleibt unsere Kanzlei am 27. und 28. September 2012 geschlossen. Leider können wir in dieser Zeit auch keine EMails empfangen und beantworten.

Montag, 17. September 2012

Gefahr bei Auszahlung von Lebensversicherungen

Die Auszahlung von Lebensversicherungen wird seitens der Versicherung an das Finanzamt gemeldet, sofern die Auszahlung nicht auf das ausschließliche Konto des Versicherungsnehmers geleistet wird. Dies kann zur Schenkungssteuerpflicht führen.
Insbesondere bei Ehegatten ist darauf zu achten, dass die Versicherung eines Ehegatten nicht auf ein gemeinsames, sondern auf ein alleiniges Konto ausgezahlt wird!

Donnerstag, 13. September 2012

Aufwendungen für die Sanierung des selbstgenutzten Gebäudes als außergewöhnliche Belastung

Grundsätzlich sind Aufwendungen für das privat genutzte Wohneigentum steuerlich nur eingeschränkt im Rahmen der Berücksichtigung des Lohnanteils von Handwerkerleistungen gefördert, so dass größere Sanierungen, sowie der Materialanteil weitestgehend unberücksichtigt bleiben. Ist die Sanierung jedoch zur Beseitigung von Gesundheitsgefährdungen (z.B. Asbestbeseitigung) vorgesehen, so sind die Aufwendungen nach Abzug der zumutbaren Eigenbelastung wie Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig.

Donnerstag, 6. September 2012

Praxisgebühr stellt keine Sonderausgabe dar

Mit Urteil vom 18.07.12 hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass die entrichteten Praxisgebühren nicht als Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung im Rahmen des Sonderausgabenabzugs zu berücksichtigen sind, sondern lediglich im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen nach Abzug der zumutbaren Eigenbelastung angesetzt werden können.

Mittwoch, 5. September 2012

Ansatz von nachträglichen Schuldzinsen bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

Mit Urteil vom 20.06.12 AZ. IX R 67/10 hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass auch nach dem Verkauf eines Mietobjekts die Schuldzinsen aus dem ursprünglichen Anschaffungsdarlehen als Werbungskosten zu berücksichtigen sind. Voraussetzung ist, dass der Verkaufserlös vollständig für die Darlehensrückzahlung verwendet wurde.

Montag, 3. September 2012

Aufbewahrung von digitalen Kontoauszügen und Belegen

Für den Vorsteuerabzug aus Rechnungen und Kontoauszügen ist es erforderlich, dass der Beleg/Auszug in der ursprünglichen Form archiviert wird. Das bedeutet, dass ein von der Bank digital versendeter Auszug auch digital archiviert werden muss. Ein selbst erstellter Ausdruck reicht nicht aus.

Freitag, 31. August 2012

Abzugsverbot für Gewerbesteuer steht auf dem Prüfstand

Seit dem Veranlagungszeitraum 2008 ist die Gewerbesteuer nicht mehr als Betriebsausgabe abzugsfähig. Der Bundesfinanzhof hat nun zu klären, ob diese Regelung einen Verstoß gegen das objektive Netto-Prinzip darstellt. Entsprechende Steuerbescheide sollten unter Hinweis auf das Verfahren (Az. I R 21/12) offen gehalten werden.

Donnerstag, 30. August 2012

Steuerfreie Nutzungsüberlassung von Smartphone, PC und Software

Arbeitgeber können Ihren Arbeitnehmern Software, PCs, Smartphones und Tablets steuerfrei zur Nutzung überlassen.

Zahlungen eines Ehegatten auf gemeinsames Oder-Konto kann Schenkung darstellen

Nach der neuesten BFH-Rechtsprechung können Einzahlungen eines Ehegatten auf ein gemeinsames Oder-Konto eine schenkungsteuerpflichtige Zuwendung darstellen, wenn der andere Ehegatte frei über das Guthaben verfügt und selbst nichts einzahlt.

Dienstag, 28. August 2012

Scheinselbstständigkeit kann strafrechtliches Delikt darstellen

Die im Rahmen der Scheinselbstständigkeit nicht abgeführten SV-Beiträge stellen seitens des Arbeitgebers eine Veruntreuung von Arbeitsentgelt und damit ein Delikt dar. Derartige Fälle werden gezielt bei Sozialversicherungsprüfungen untersucht.

Sachbezüge / Gutscheine für Arbeitnehmer steuer- und sozialversicherungsfrei

Waren-Gutscheine an Arbeitnehmer sind monatlich bis 44 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei. Auch Benzingutscheine oder Tankkarten sind begünstigt. Die Ware kann auch vom Arbeitnehmer bezahlt und gegen Vorlage der Rechnung vom Arbeitgeber erstattet werden.